276月

2014审计案例分析报告书 .doc

审计案例分析复发
以岭公司主营事情收益为例
组长:杨玲
辩论:杨玲
盟员:于梦婷 熊翠 黄晓华 蔡萧潜
1。审计目的
主营事情怀抱把持的严格的性与无效性评价
决定主营事情记述处置的正确和公平性
2。主营事情收益链风险评价与把持检验
峰为有限责任公司,首要务电子产量和轧制材。从瞄准奇纳属性开展与竞赛谈起,这种产量很有竞赛力。,电子产量更新的行为或事例快。峰公司自由研究与开发能力差,因而生意风险很高。
思考审计课题的索赔,于梦婷对贩卖与收款宫内避孕环举行了把持。审计全体职员率先经过运用质问的等方法对主峰公司贩卖与收款宫内避孕环的怀抱把持举行了考察熟人,考察问卷如表1-1所示。,置信公司的怀抱把持是无效的。。

表1-1 贩卖和应收荣誉荣誉怀抱把持质问的
被审计单位名称: 表明期内: 任务草案单引号:
主峰公司 到2009年12月31日底 k1

显影剂和朗读者署名:
编制人:于梦婷 日期:2010年2月20日追溯:熊翠 杨玲日期:2010年3月6日条上流社会的把持复审:黄晓华 蔡萧潜 日期:2010年3月7日

考察成绩 考察结果
是 否 较弱 不敷 凡例 无论有特意全体职员处置客户定货单?
每回贩卖前你都反省客户的信誉吗?,被受权机关核准赊销款项?,无论由事情机关编制曾经延续编号的贩卖通知单? √ 无论思考贩卖通知单填写出库单? √ 出库单无论延续编号? √ 合意的人装运无论与贩卖通知单整理? √ 贩卖发票无论由专人主管管,并对排好队伍的发票由支持物全体职员孤独中止? √ 零假说的发票无论覆盖“零假说”戳记,并保留在发票本上? √ 贩卖发票无论按号延续记入主营事情收益日记账? √ 主营事情收益普通分类账,应收荣誉账款和应收荣誉账款、应收荣誉荣誉和应收荣誉荣誉无论划分归还经登记借出的东西?、应收荣誉荣誉明细账和普通分类账无论活期整理? √ 无论活期与患者整理应收荣誉荣誉明细账? √ 贩卖撤销和折让无论经受权的贩卖全体职员核准? √

3.对主营事情收益环节实体是使生效顺序
鉴于是你这么说的嘛!风险评价和把持检验的审计员,对贩卖使生效了应和的实体顺序。。
主营事情收益分析,主营事情收益可能性在虚伪记载。
使生效给做防护处理反省,收益撞见的一定的使明显。审计员有真实的贩卖记载。,部分从工友至decrease 减少部分整理了200个给做防护处理。,在给做防护处理当场测试中对记账给做防护处理与贩卖发票、出库单、托运给做防护处理、陆运票据和贩卖和约另行整理,查找无限制的公文。
(一)主峰有限责任公司在2009年10一个月的时间与乙集会签署预收货款的贩卖和约,在和约中:交易税和增殖价值税上涨总数为 900元。进入,2009年11月先付219兽栏 960元,decrease 减少报答274兽栏 950元,2010年1月报答54兽栏 990元。从山头到B抚养10台工具,2009年12月6,2010年1一个月的时间4台。主峰解释处置列举如下:
1. 2009年11月解除:
借:荣誉 219 960
贷:主营事情收益 188 000
税务费应缴增殖价值税 31 960
2009年12月收到这笔钱的时辰:
借:荣誉 274 950
贷:主营事情收益 235 000
税务费应缴增殖价值税 39 950
2010年1月收到这笔钱的时辰:
借:荣誉 54 990
贷:主营事情收益 47 000
税务费应缴增殖价值税 7 990
分析:
思考是你这么说的嘛!审计键入,思考贩卖和约的规则,与事情关心的荣誉中止、主营事情收益和周旋征税及支持物辅佐解释。,整理中间定位记述给做防护处理,整理贩卖收益和增殖价值税。
12月20日主营事情收益和增殖价值税完税申报表的整理:
主营事情收益=6×549 900÷﹙1+17%﹚÷10]=282 000 (元)
增殖价值税=282 000×17%=47 940 (元)
验算2010年1一个月的时间的主营事情收益及应交的增殖价值税额:
主营事情收益=4×549 900÷﹙1+17%﹚÷10]=188 000 (元)
增殖价值税=188 000×17%=31 960 (元)
评价:
集会在2009年11月收到219上涨。 960元,但这个月缺少分娩。,

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